2024年4月山東自考00146中國稅制試題

　　2024年4月高等教育自學考試

　　中國稅制試題

　　課程代碼：00146

　　1.請考生按規(guī)定用筆將所有試題的答案涂、寫在答題紙上。

　　2. 答題前，考生務(wù)必將自己的考試課程名稱、姓名、準考證號用黑色字跡的簽字筆或鋼筆填寫在答題紙規(guī)定的位置上。

　　選擇題部分

　　注意事項：

　　每小題選出答案后，用2B鉛筆把答題紙上對應(yīng)題目的答案標號涂黑。如需改動，用橡皮擦干凈后，再選涂其他答案標號。不能答在試題卷上。

　　一、單項選擇題：本大題共20小題，每小題1分，共20分。在每小題列出的備選項中 只有一項是最符合題目要求的，請將其選出。

　　1. 下列要素中，體現(xiàn)征稅廣度的是

　　A. 稅率 B. 稅目

　　C. 稅基 D. 稅源

　　2. 根據(jù)增值稅法律制度，下列行為中屬于在境內(nèi)銷售無形資產(chǎn)的是

　　A. 境外單位向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

　　B. 境外個人向境內(nèi)單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

　　C. 境外單位向境外單位銷售完全在境外使用的無形資產(chǎn)

　　D. 境內(nèi)單位向境外單位銷售完全在境內(nèi)使用的無形資產(chǎn)

　　3. 下列行為中，應(yīng)視同銷售征收增值稅的是

　　A. 自產(chǎn)貨物用于廠房建設(shè) B. 自產(chǎn)貨物用于集體福利

　　C. 外購貨物用于集體福利 D. 外購貨物用于個人消費

　　4. 某商場為增值稅一般納稅人，2023年12月份采取還本銷售方式銷售家電一批，取 得不含稅收入300萬元，約定1個月后將其中的60萬元返還給買方。該商場12月份增值稅計稅銷售額為

　　A.60 萬元 B.240 萬元

　　C.300 萬元 D.360 萬元

　　00146#中國稅制試題第1頁(共6頁)

　　5. 納稅人進口貨物的，其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間是

　　A. 驗收入庫的當天 B. 報關(guān)進口的當天

　　C. 支付貨款的當天 D. 運抵海關(guān)的當天

　　6. 下列消費品中，屬于從價征收消費稅的是

　　A. 電池 B. 汽油

　　C. 黃酒 D. 啤酒

　　7. 某化妝品企業(yè)2023年8月份繳納增值稅和消費稅200萬元，其中進口環(huán)節(jié)增值稅 50萬元。該企業(yè)8月份應(yīng)繳納的教育費附加為

　　A.1.5 萬元 B.4 萬元

　　C.4.5 萬元 D.6 萬元

　　8. 下列進口貨物價款中單獨列明的各項稅費，應(yīng)計入關(guān)稅完稅價格的是

　　A. 境外技術(shù)培訓費用

　　B. 報關(guān)時海關(guān)代征的消費稅

　　C. 由買方支付的入關(guān)后的運輸費用

　　D. 貨物運抵我國境內(nèi)輸入地點起卸前的運輸費用

　　9. 甲企業(yè)為企業(yè)所得稅納稅人，該企業(yè)注冊地在 H 市，實際經(jīng)營地在J 市，2023年轉(zhuǎn)讓給乙企業(yè)一棟房產(chǎn)，房產(chǎn)位于S 市，乙企業(yè)注冊地為 M 市。該房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的來源地是

　　A.H 市 B.J 市

　　C.S 市 D.M 市

　　10. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，下列收入中屬于免稅收入的是

　　A. 國債利息收入 B. 財產(chǎn)出租收入

　　C. 轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)收入 D. 特許權(quán)使用費收入

　　11. 甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于初創(chuàng)期科技型企業(yè)，投資額為100萬元，投資期為三年，甲創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)在投資滿2年的當年可以抵扣應(yīng)納稅所得額為

　　A.10 萬元 B.50 萬元

　　C.70 萬元 D.100 萬元

　　12. 我國個人所得稅法規(guī)定，居民個人是指在中國境內(nèi)有住所，或者無住所而在中國境內(nèi)居住滿一定天數(shù)的個人。下列關(guān)于天數(shù)的表述正確的是

　　A. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿90天

　　B. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿90天

　　C. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住累計滿183天

　　D. 一個納稅年度內(nèi)在中國境內(nèi)居住連續(xù)滿183天

　　00146#中國稅制試題第2頁(共6頁)

　　13. 根據(jù)個人所得稅法律制度，個人將其所得向公益慈善事業(yè)進行捐贈，捐贈額未超過 納稅人申報的應(yīng)納稅所得額一定比例內(nèi)的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中全額扣除。該比例為

　　A.12% B.30%

　　C.50% D.70%

　　14. 根據(jù)個人所得稅法律制度，下列關(guān)于專項附加扣除的表述中正確的是

　　A. 納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除

　　B. 個人接受本科以下的學歷繼續(xù)教育支出，只能由本人扣除

　　C. 未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出，可以由父母雙方分別扣除

　　D. 納稅人贍養(yǎng)老人支出，贍養(yǎng)人分攤額約定分攤扣除優(yōu)于指定分攤扣除

　　15. 根據(jù)個人所得稅法律制度，納稅人取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人的，應(yīng)當在取得所得的一定期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅申報表，并繳納稅款。該期限為

　　A. 次月15日內(nèi) B. 次月20日內(nèi)

　　C. 次月25日內(nèi) D. 次月30日內(nèi)

　　16. 某油田銷售原油取得銷售收入1000萬元，專用發(fā)票上注明的增值稅稅額130萬元，原油適用資源稅稅率6%。該油田應(yīng)繳納的資源稅為

　　A.7.8 萬元 B.52.2 萬元

　　C.60 萬元 D.67.8 萬元

　　17. 某公司的辦公樓占用土地面積2000平方米，建筑面積10000平方米，適用的城鎮(zhèn)土地使用稅每平方米年稅額10元。該公司應(yīng)繳納的城鎮(zhèn)土地使用稅為

　　A.20000 元 B.80000 元

　　C.100000 元 D.120000 元

　　18. 甲與乙交換住房，甲的住房市場價格500萬元，乙的住房市場價格600萬元，甲支付差價100萬元，適用的契稅稅率3%,則甲應(yīng)繳納的契稅為

　　A.3 萬元 B.15 萬元

　　C.18 萬元 D.33 萬元

　　19. 下列車輛中，免征車船稅的是

　　A. 煤礦企業(yè)擁有的燃油汽車

　　B. 運輸企業(yè)擁有的燃油汽車

　　C. 建安企業(yè)擁有的燃油汽車

　　D. 國際組織駐華代表機構(gòu)擁有的燃油汽車

　　00146#中國稅制試題第3頁(共6頁)

　　20. 下列憑證中，免征印花稅的是

　　A. 建設(shè)工程合同 B. 融資租賃合同

　　C. 財產(chǎn)保險合同 D. 貼息借款合同

　　二 、多項選擇題：本大題共5小題，每小題2分，共10分。在每小題列出的備選項中

　　至少有兩項是符合題目要求的，請將其選出，錯選、多選或少選均無分。

　　21. 稅收的財政職能特點包括

　　A. 適用范圍的廣泛性 B. 取得財政收入的及時性

　　C. 征收數(shù)額的穩(wěn)定性 D. 財富分配的公平性

　　E. 資源配置的效率性

　　22. 下列憑證中，屬于增值稅進項稅額扣除憑證的有

　　A. 增值稅專用發(fā)票 B. 農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

　　C. 代扣代繳稅款的完稅憑證 D. 納稅人內(nèi)部的收款憑證

　　E. 海關(guān)進口增值稅專用繳款書

　　23. 下列消費品中，屬于消費稅征稅范圍的有

　　A. 實木地板 B. 航空煤油

　　C. 高爾夫球袋 D. 電動汽車

　　E. 高檔服裝

　　24. 根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度，企業(yè)銷售商品確認收入實現(xiàn)的條件包括

　　A. 相應(yīng)的對價可能收回

　　B. 收入的金額能夠可靠地計量

　　C. 已發(fā)生或?qū)l(fā)生的銷售方的成本能夠可靠地核算

　　D. 企業(yè)對已售出的商品仍保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)

　　E. 商品銷售合同已經(jīng)簽訂，已將商品所有權(quán)相關(guān)的主要風險和報酬轉(zhuǎn)移給購貨方

　　25. 根據(jù)個人所得稅法律制度，下列情形中屬于自行納稅申報范圍的有

　　A. 取得境外所得 B. 取得應(yīng)稅所得沒有扣繳義務(wù)人

　　C. 扣繳義務(wù)人未依法代扣代繳稅款 D. 取得綜合所得需要辦理匯算清繳

　　E. 非居民個人在中國境內(nèi)從兩處以上取得工資薪金所得

　　00146#中國稅制試題第4頁(共6頁)

　　非選擇題部分

　　注意事項：

　　用黑色字跡的簽字筆或鋼筆將答案寫在答題紙上，不能答在試題卷上。

　　三、簡答題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　26. 簡述稅收的原則。

　　27. 個人取得上市公司股息、紅利所得的應(yīng)納稅所得額如何確定?

　　28. 簡述房產(chǎn)稅的概念及特點。

　　29. 簡述車輛購置稅的特點。

　　四 、計算題：本大題共4小題，每小題5分，共20分。

　　30 . 某化妝品廠為增值稅一般納稅人，2023年8月份發(fā)生以下業(yè)務(wù)：7日銷售A 型高檔 化妝品400箱，每箱不含稅價格500元;10日銷售 A 型高檔化妝品500箱，每箱 不含稅價格550元。當月以100箱A 型高檔化妝品與某公司換取生產(chǎn)資料。高檔化妝品消費稅稅率為15%。

　　要求：(1)計算該化妝品廠8月份計征消費稅的銷售額;

　　(2)計算該化妝品廠8月份應(yīng)繳納的消費稅稅額。

　　31. 位于市區(qū)的甲企業(yè)2023年5月份銷售產(chǎn)品繳納增值稅和消費稅共計75萬元，被稅務(wù)機關(guān)查補增值稅10萬元并處罰款8萬元。

　　要求：(1)計算甲企業(yè)5月份城市維護建設(shè)稅的計稅依據(jù);

　　(2)計算甲企業(yè)5月份應(yīng)繳納的城市維護建設(shè)稅稅額。

　　32. 設(shè)計師王某為居民個人納稅人，2023年一次性從A 公司取得工程設(shè)計勞務(wù)報酬20000 元。

　　要求：(1)計算王某的勞務(wù)報酬收入額;

　　(2)計算王某的勞務(wù)報酬收入應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳的個人所得稅稅額。

　　33. 劉某為中國居民個人納稅人，2023年9月份將其擁有的兩套住房中的一套住房出售，取得不含增值稅轉(zhuǎn)讓收入440000元，轉(zhuǎn)讓過程中支付增值稅以外的相關(guān)稅費8000元，該套住房購入成本240000元。

　　要求：(1)計算劉某房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的應(yīng)納稅所得額;

　　(2)計算劉某房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳納的個人所得稅稅額。

　　00146#中國稅制試題第5頁(共6頁)

　　五 、綜合題：本大題共2小題，每小題15分，共30分。

　　34. 甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用增值稅稅率13%,2023年3月份發(fā)生的業(yè)務(wù)如下：

　　(1)銷售給乙企業(yè) A 產(chǎn)品一批，取得價稅合計226萬元;

　　(2) 采用商業(yè)折扣方式銷售給丙企業(yè) B 產(chǎn)品一批，不含稅售價210萬元，由于銷量 較大，給予對方20%的折扣，在同一張發(fā)票上的“金額”欄分別注明了銷售額和折扣額;

　　(3)購進原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款220萬元。因管理不善，原材料的10%發(fā)生了非正常損失;

　　(4)將自產(chǎn)的C 產(chǎn)品用于對外投資，該批產(chǎn)品的成本80萬元，對外不含稅售價100萬元。

　　要求：(1)計算甲企業(yè)銷售A 產(chǎn)品的銷項稅額;

　　(2)計算甲企業(yè)銷售B 產(chǎn)品的銷項稅額;

　　(3)計算甲企業(yè)購進原材料準予抵扣的進項稅額;

　　(4)計算甲企業(yè)將C 產(chǎn)品對外投資的銷項稅額;

　　(5)計算甲企業(yè)2023年3月份應(yīng)繳納的增值稅稅額。

　　35. 某制造企業(yè)適用企業(yè)所得稅稅率25%。2023年有關(guān)生產(chǎn)經(jīng)營資料如下：

　　(1)主營業(yè)務(wù)收入5000萬元，其他業(yè)務(wù)收入200萬元，營業(yè)外收入100萬元;

　　(2)管理費用中列支業(yè)務(wù)招待費100萬元;

　　(3)營業(yè)外支出200萬元，其中包括企業(yè)通過縣政府對農(nóng)村地區(qū)捐贈150萬元、衛(wèi)生防疫部門罰款20萬元;

　　(4)殘疾人員工資支出50萬元;

　　(5 )向非金融企業(yè)借款1000萬元，期限一年，年利率5%,該筆借款利息支出50萬元已在財務(wù)費用中列支，已知同期同類銀行貸款利率4%;

　　(6)企業(yè)年度利潤總額1000萬元。

　　要求：(1)計算2023年該企業(yè)準予稅前扣除的業(yè)務(wù)招待費金額;

　　(2)計算2023年該企業(yè)準予稅前扣除的捐贈金額;

　　(3)計算2023年該企業(yè)殘疾人員工資準予稅前加計扣除的金額;

　　(4)計算2023年該企業(yè)準予稅前扣除的利息支出金額;

　　(5)計算2023年該企業(yè)應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅稅額。

　　00146#中國稅制試題第6頁(共6頁)

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