山東自考00078銀行會計學知識點押題資料

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《銀行會計學》

考試-知識點押題資料

　　(★機密)

　　第1部分

　　【1】.三家政策性銀行

　　1、政策性銀行：政府特定的經(jīng)濟政策和產(chǎn)業(yè)政策服務的金融機構(gòu)。

　　2、分類：國家開發(fā)銀行(政策性國家重點建設(shè)貸款及貼息業(yè)務)、中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、中國進出口貸款銀行

　　【2】.資金來源以及資金運用

　　1、資金來源：資金形成和取得的渠道。如自有資金、吸收資金、借入資金、結(jié)算資金、其他資金來源

　　2、資金運用：資金存在、分布、使用形態(tài)。貸出資金、固定資產(chǎn)占款、金銀外匯占款、其他資金運用。

　　【3】.銀行會計的核算原則

　　1、客觀性原則(內(nèi)容真實、數(shù)字準確、資料可靠) 2、及時性原則 3、權(quán)責發(fā)生制原則(以權(quán)力和責任是否發(fā)生來確定本期收益和費用的原則)

　　4、謹慎性原則(穩(wěn)健經(jīng)營) 5、一貫性原則(會計處理方法不隨意更改) 6、歷史成本原則(除國家寧有規(guī)定外，不得隨意更改其賬面價值) 7、重要性原則(對重要業(yè)務單獨核算) 8、劃分收益性支出和資本性支出原則

　　【4】.銀行會計的特點1、銀行會計核算與銀行業(yè)務緊密結(jié)合 2、銀行會計具有廣泛的社會性和群眾性 3、銀行會計具有嚴密的內(nèi)部控制管理機制和制度。 4、銀行各支行處系統(tǒng)內(nèi)實現(xiàn)網(wǎng)絡電子網(wǎng)絡化

　　第二部分

　　【5】.會計科目的分類

　　1、按科目性質(zhì)分類(資產(chǎn)類科目(資金的分布和應用、負債類科目、資產(chǎn)負債共同類科目、所有者權(quán)益類科目(銀行投資者對企業(yè)凈資產(chǎn)的所有權(quán))、損益類科目(核算銀行各項經(jīng)營活動中的各項收入和支出、費用、稅金以及各種受益及損失)。 2、與資產(chǎn)負載表的關(guān)系：表類科目(列入資產(chǎn)負債表的科目)、表外科目(不列入資產(chǎn)負債表的科目，如或有事項和承諾事項、保管債券)

　　【6】.會計憑證的種類

　　1、記賬憑證：能直接憑以記賬的會計憑證。 2、原始憑證：不直接憑以記賬的會計憑證。3、銀行的會計憑證：復式憑證(有關(guān)業(yè)務反映在同一張會記憑證上)、單式憑證(一個業(yè)務的會計分錄兩方，分別記錄在兩張或者兩張以上的憑證上，而每張憑證只是用一個會計科目，只記貸方或者借方)、還可以分為基本憑證(有關(guān)原始業(yè)務)和特定憑證(特殊業(yè)務)

　　【7】.明細核算程序

　　更具發(fā)生業(yè)務的憑證記分賬戶(即明細賬)，再根據(jù)分戶賬登記余額簿(表)、對某些重要的經(jīng)濟事項，還可設(shè)登記簿進行登記。

　　【8】.綜合核算程序

　　根據(jù)憑證編制科目日結(jié)單，根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬，在更具總賬編制日計表。

　　【9】.明細核算與綜合核算核對的內(nèi)容

　　1、每日核算 2、定期核算(對未能納入每日核算的科目進行核算)

　　第三部分

　　【10】.存款的種類

　　1、按對象，分為單位存款和存儲存款 2、按期限，分為活期存款和定期存款 3、按寄存范圍的不同，可以分為財政性存款(交給中央銀行)和一般性存款(可自行支配) 4、按計息與否，計息存款和不計息存款 5、按幣種分類，人民幣存款和外幣存款。

　　【11】.銀行存款賬戶的種類

　　1、基本存款賬戶：存款人在銀行只能開立一個基本存款賬戶。 2、一般存款賬戶(不能支取現(xiàn)金) 3、專用存款賬戶 4、臨時存款賬戶

　　【12】.活期存款存入及支取時所作的會計分錄

　　1、存入現(xiàn)金的核算手續(xù)： 借 現(xiàn)金 10000 貸 **存款-----**單位 10000

　　2、支取現(xiàn)金核算手續(xù)： 借 **存款-----**單位存款戶 貸 現(xiàn)金

　　【13】.存款計息方式及計息積數(shù)的含義

　　1、公式：利息=本金*時期*利率 2、計息積數(shù)：本金*時期(每天進行) 6銀行存款的計息方式：1、采用余額表計息 2、根據(jù)分戶賬計息

　　【14】.定期存款到期支取、提前支取、過期支取的計息日期

　　1、開戶存入：借 現(xiàn)金 ￥ 貸 整存整取定期儲存---**存款人戶 ￥￥ 2、到期支?。航瑁赫嬲《ㄆ诖婵?mdash;—**存款人戶 利息支出---定期儲存利息支出戶 貸 現(xiàn)金

　　利息由定期存款的利息來計算 3、過期支取：利息由定期+活期(超出的部分)4、提前支?。恨D(zhuǎn)為活期，利息有活期的來計算 5、利息計算：由對年(360)、對月(30)、對日來計算日期。

　　第四部分

　　【15】.支付結(jié)算的定義

　　單位、個人在社會活動中，使用票據(jù)(銀行匯票、商業(yè)匯票、銀行本票、支票)、信用卡和匯兌、托收、委收款等結(jié)算方式進行貨物給付及其資金清算行為。

　　【16】.支付結(jié)算的原則

　　1、恪盡職守、履約付款 2、誰的錢進誰的賬，有誰支配 3、銀行不墊付(先付后收、收妥抵用)

　　【17】.銀行匯票簽發(fā)、解付及結(jié)清時的會計分錄

　　銀行匯票出票的核算手續(xù)(出票行簽發(fā)匯票)

　　轉(zhuǎn)賬交付的，

　　借：XX存款-申請人戶

　　貸：匯出匯款

　　現(xiàn)金交付的，

　　錯：現(xiàn)金

　　貸：匯出匯款

　　(二)銀行匯票付款的處理手續(xù)(匯入行解付匯票)

　　借：轄內(nèi)往來

　　貸：XX科目-某存款持票人戶

　　若現(xiàn)金匯票付現(xiàn)，

　　借：轄內(nèi)往來

　　貸：現(xiàn)金

　　(三)銀行匯票結(jié)清的處理手續(xù)

　　1. 匯票全額付款。

　　借：匯出匯款

　　貸：轄內(nèi)往來

　　2. 匯款有多余額。

　　借：匯出匯款

　　貸：轄內(nèi)往來

　　XX科目-申請人戶

　　3. 申請人未在銀行開戶。

　　借：匯出匯款

　　貸：轄內(nèi)往來

　　其他應付款-申請人戶

　　申請人領(lǐng)取余額，

　　借：其他應付款-申請人戶

　　貸：現(xiàn)金

　　【18.】銀行承兌匯票到期收取票款時的會計分錄

　　(1) 承兌銀行應每天查看匯票的到期情況，對到期的，應于到期日向出票人收取票款。

　　借：XX科目-出票人戶

　　貸：應解匯款及臨時存款-出票人戶

　　(2) 出票人賬戶無款或不足支付的，應轉(zhuǎn)入該出票人的逾期貸款戶，并按0.05%計收利息。

　　如出票人賬戶無款支付時，

　　借：XX科目-出票人逾期貸款戶

　　貸：應解匯款及臨時存款-出票人戶

　　如出票人賬戶余額不足支付時，

　　借：XX科目-出票人戶

　　XX科目-出票人逾期貸款戶

　　貸：應解匯款及臨時存款-出票人戶

　　【19】.銀行本票的簽發(fā)、付款及結(jié)清的處理分錄

　　(一) 銀行本票出票的處理手續(xù)

　　轉(zhuǎn)賬交付的，

　　借：XX科目-申請人戶

　　貸：本票

　　現(xiàn)金交付的，

　　借：現(xiàn)金

　　貸：本票

　　(二) 銀行本票付款的處理手續(xù)

　　1.代理付款行接到在本行開立賬戶的持票人直接交來的銀行本票，

　　同系統(tǒng)銀行支付的，

　　借：轄內(nèi)往來(同城票據(jù)交換)

　　貸：XX科目-持票人戶

　　跨系統(tǒng)銀行支付的，

　　借：轄內(nèi)往來(同城票據(jù)交換)

　　貸：金融企業(yè)往來收入

　　2. 出票行接到收款人交來的注明“現(xiàn)金”字樣的現(xiàn)金本票時，

　　同系統(tǒng)銀行支付的，

　　借：本票

　　貸：現(xiàn)金

　　跨系統(tǒng)銀行支付的，

　　借：轄內(nèi)往來

　　貸：金融企業(yè)往來收入-同業(yè)往來利息收入

　　(三) 銀行本票結(jié)清的處理手續(xù)

　　出票行收到票據(jù)交換提回的本票時，

　　借：本票

　　貸：轄內(nèi)往來

　　對同時收到的跨系統(tǒng)行通過交換劃來的計收利息憑證，

　　借：金融企業(yè)往來支出-同城往來利息支出

　　貸：轄內(nèi)往來

　　【20】.支票的常見種類及他們是否具有現(xiàn)金支取這一功能

　　1、支票分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。2、應有現(xiàn)金的支票只能用于支取現(xiàn)金 3、印有轉(zhuǎn)賬或者在左上角有兩條劃線(劃線支票)的支票只可以用于轉(zhuǎn)賬 4、普通字票(沒有上述三項的)既可以用于轉(zhuǎn)賬，也可以用于取現(xiàn)

　　第五部分

　　【21】.貸款的種類

　　1、按貸款的性質(zhì)和風險程度劃分：信用貸款(以借款人的信用為基礎(chǔ)發(fā)放的貸款)、擔保貸款：保證貸款(以借款人和擔保人的雙重信用為基礎(chǔ)發(fā)放的貸款，若違約，則擔保人要承擔一定的責任)、抵押貸款(以借款人或者第三方的動產(chǎn)或權(quán)利為抵押發(fā)放的貸款)、質(zhì)押貸款(與抵押的區(qū)別，抵押，其物品僅僅只是抵押，而不是像質(zhì)押，把權(quán)力也交給債務人，在無法還清時，債務人能將其拍賣，多退少補，少時，是先收本金，再收利息，不足部分向質(zhì)押人追償)

　　2、按資產(chǎn)流動的期限分類：短期貸款(1年以內(nèi))、長期貸款(5年以上)、中期貸款。

　　3、按貸款資產(chǎn)的質(zhì)量：正常貸款、逾期貸款、呆滯貸款(逾期2年)、催收貸款(逾期3年)、呆賬貸款(3年以上)

　　4、按貸款人承擔的經(jīng)濟責任劃分：自營貸款(以合法方式集資、風險自擔)、委托貸款(有相關(guān)人或部門提供資金，貸款人自收手續(xù)費，不承擔風險)、特定貸款(國務院批準)

　　5、按貸款對象歸屬各科目劃分：工業(yè)企業(yè)貸款、商業(yè)工業(yè)貸款、流動資金貸款(銀行為解決國有工商企業(yè)流動資金不足所發(fā)放的貸款)、固定資金貸款(銀行為解決企業(yè)因基本建設(shè)和技術(shù)改造等方面的資金需要而發(fā)放的貸款、個人消費貸款(銀行為解決人名日常生活方面的資金需要而發(fā)放的貸款)等